• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет переводов в пути

Для зачисления денежных средств на счет 57 подтверждением могут служить квитанции банков и других кредитных организаций, почтовых отделений, сберегательных касс, а также копии сопроводительных ведомостей на сдачу наличных денежных средств инкассаторам и другие аналогичные документы.

Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со следующими счетами (табл. 14).

Таблица 14

По кредиту

По дебету

Счет 50 «Касса»

Счет 51 «Расчетные счета»

Счет 52 «Валютные счета»

Счет 62 «Расчеты с покупателями и

Счет 70 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

Счет 90 «Продажи»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет &0 Касса»

Счет &1 «Расчетные счета»

Счет &2 Валютные счета:»

Счет 62 »Расчеты с покупателями и заказчиками«

Счет 73 * Ра счеты с персоналом по прочим операциям"

Итак, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета движения денежных средств по операциям, занимающим более 1 банковского дня. Такими операциями могут являться:

1)денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика;

2)денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет;

3)денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой;

4)денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет организации находится в одном банке, а счет корпоративной карты - в другом.

По дебету счета 57 «Переводы в пути» учитываются операции, по которым организация осуществляет перевод денежных средств, а по кредиту - зачисление этих средств.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в зависимости от способов переводов денежных средств на счет организации, а также от видов валют, с которыми работает данная организация. Так, например, если торговая организация сдает инкассацию только в один банк, работает только с рублевой наличностью и никаких иных движений денежных средств, связанных со счетом «Переводы в пути» не ведет, то субсчета по счету 57 «Переводы в пути» открывать совсем не обязательно

Другое дело, если организация, допустим, инкассирует выручку и принимает к оплате кредитные карты. В этом случае для удобства ведения бухгалтерского учета можно завести для счета 57 «Переводы в пути» субсчета 1 «Инкассация» и счета для 57 «Переводы в пути» субсчет 2 «Оплата по кредитным картам». В таком случае выручка от продажи товаров будет распределяться следующим образом: наличные денежные средства, сданные в инкассацию, будут отражаться на счете 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «Инкассация», а безналичные (т. е. те, которые банк перечислит на расчетный счет предприятия в качестве оплаты по операциям с кредитными картами) - на счете 57 «Переводы в пути» субсчете 2 «Оплата по кредитным картам».

Если перевод денежных средств (сдача наличности) осуществляется разными подразделениями (например, если торговая организация имеет сеть магазинов), целесообразно на соответствующем субсчете делать «разбивку» по субконто «Подразделение». Это несколько увеличивает объем работ по проведению операций в бухгалтерии, но зато помогает отслеживать и контролировать движение денежных средств.