Учет переводов в пути
Таким образом, например, легче отследить недостачу или перевложение в инкассационную сумку по конкретному магазину (при наличии их сети) еще до поступления из банка сопроводительных инкассационных ведомостей.
Пример
ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент - банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,
Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1»
- 70 000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,
Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2»
- 153
000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,
Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3»
- 86 000 руб. -сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.
По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):
Дебет счета 51 «Расчетные счета»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 70 000 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);
Дебет счета 51 «Касса»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 152 800 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);
Дебет счета 51 «Расчетные счета»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 86 100 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).
В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 - магазин № Зив сумке 177 - магазин № 2. Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.
Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно. При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.
Смотрите также
Отчет о движении денежных средств по регламентациям МСФО и российских нормативных
документов
Отчет о движении денежных средств по МСФО 7. Согласно МСФО отчет о движении денежных
средств входит в число обязательных; ему посвящен отдельный стандарт "Отчеты о движении
денежных средств&q ...
Доплата за совмещение профессий (должностей)
Работнику кредитной организации, выполняющему в связи с производственной необходимостью
наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную
работу по другой должност ...
Специфика отчетности для различных типов предприятий
Формы финансовых отчетов могут быть разными для различных типов предприятий.
В США выделяют три типа предприятий:
1) индивидуальное частное предприятие (sole proprietorship);
2) партнерство, или т ...