Учет переводов в пути
Таким образом, например, легче отследить недостачу или перевложение в инкассационную сумку по конкретному магазину (при наличии их сети) еще до поступления из банка сопроводительных инкассационных ведомостей.
Пример
ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент - банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,
Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1»
- 70 000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,
Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2»
- 153
000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;
Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,
Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3»
- 86 000 руб. -сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.
По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):
Дебет счета 51 «Расчетные счета»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 70 000 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);
Дебет счета 51 «Касса»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 152 800 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);
Дебет счета 51 «Расчетные счета»,
Кредит счета 57 «Переводы в пути»
- 86 100 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).
В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 - магазин № Зив сумке 177 - магазин № 2. Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.
Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно. При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.
Смотрите также
Покупка валюты у клиента - юридического лица или
индивидуальногопредпринимателя за счет средств кредитной организации по
поручениюклиента на обязательную продажу в случае введения Банком России
На основании распоряжения клиента об осуществлении обязательной продажи части
валютной выручки кредитная организация производит перечисление части выручки, подлежащей
обязательной продаже, в том ч ...
Отчет об изменениях капитала по МСФО и российским нормативным документам
Отчет об изменениях капитала по МСФО 1 рассматривается в качестве основного;
он составляется за каждый период, в котором представляется финансовая отчетность.
Как было сказано ранее, в МСФО 1 капит ...
Порядок формирования и учета других фондов
К числу фондов, учитываемых на балансовом счете 10704 "Другие фонды", в настоящее
время относится фонд, созданный за счет некапитализированной переоценки собственных
средств кредитных ор ...