• Главная
• Новое
• Популярное
• Карта сайта
• Поиск
• Контакты

Учет переводов в пути

Таким образом, например, легче отследить недостачу или перевложение в инкассационную сумку по конкретному магазину (при наличии их сети) еще до поступления из банка сопроводительных инкассационных ведомостей.

Пример

ООО «Глобал» имеет три магазина. Каждый вечер магазины сдают инкассацию. Работа с банком ведется через программу «Клиент - банк», бумажные носители из банка передаются 1 раз в 3 дня. При сдаче инкассации магазинами бухгалтером были сделаны следующие проводки:

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 1»,

Кредит счета 50 «Касса» «Магазин 1»

- 70 000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 1 инкассатору;

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 2»,

Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 2»

- 153

000 руб. - сдана наличная выручка магазина № 2 инкассатору;

Дебет счета 57 «Переводы в пути» субсчет «Магазин 3»,

Кредит счета 50 «Касса» субсчет «Магазин 3»

- 86 000 руб. -сдана наличная выручка магазина № 3 инкассатору.

По получении выписки из банка бухгалтер делает следующие проводки (с соответствующими субконто):

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути»

- 70 000 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 175/1);

Дебет счета 51 «Касса»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути»

- 152 800 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 177/2);

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути»

- 86 100 руб. - зачислена инкассация на расчетный счет (сумка 176/1).

В сумке 175 сдает инкассацию магазин № 1, в сумке 176 - магазин № Зив сумке 177 - магазин № 2. Таким образом, видно, что магазин № 2 допустил недостачу (недовложение в инкассационную сумку) в сумме 200 руб., а магазин № 3 допустил перевложение в сумме 100 руб.

Что касается учета валютных средств, то учет по ним на счете 57 «Переводы в пути» ведется обособленно. При операциях с валютой, будь то перечисление валютных средств с одного валютного счета на другой, принадлежащий торговой организации и открытый в другом банке, или перечисление денежных сумм с рублевого расчетного счета на валютный (например, при покупке валюты для погашения процентов по валютному кредиту), на счете 57 «Переводы в пути» из-за разницы внутренних курсов банков образуются курсовые (суммовые) разницы.