Поиск на сайте

Поиск на сайте

Проводки по уплате налога на прибыль

Не позднее даты, установленной для уплаты ежемесячных авансовых платежей, квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода, налога на прибыль по окончании налогового периода, головная кредитная организация осуществляет следующие проводки:

начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений:

Дт 70501 "Использование прибыли отчетного года"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в федеральный бюджет, а также уплата налога в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной кредитной организации:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

передача обособленным подразделениям сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Обособленные подразделения в тот же день осуществляют следующие проводки:

получение сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

При образовании переплаты внутри налогового периода (до отражения в учете событий после отчетной даты в виде начисления (корректировки) сумм налога на прибыль по итогам налогового периода) головная кредитная организация на даты, установленные для уплаты авансовых платежей, делает следующие проводки:

отражение переплаты в разрезе обособленных подразделений:

Дт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 70501 "Использование прибыли отчетного года".

При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:

начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений:

Дт 70501 "Использование прибыли отчетного года"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

зачет переплаты налога по федеральному бюджету, а также зачет переплаты по бюджетам субъектов РФ по месту нахождения головной кредитной организации и обособленных подразделений:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата непокрытых переплатой сумм налога в федеральный бюджет, а также в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной кредитной организации:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

передача обособленным подразделениям не покрытых переплатой сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Филиалы в тот же день осуществляют следующие проводки:

получение сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

По окончании налогового периода суммы начисления (корректировки) сумм налога на прибыль по итогам налогового периода отражаются в учете как события после отчетной даты в соответствии с нормативными актами Банка России по счету 70502 "Использование прибыли предшествующих лет" (проводки приведены в разделе "Порядок формирования годового бухгалтерского отчета кредитной организации и отражения в учете событий после отчетной даты").

      Смотрите также

      Динамика принятия законов в области бухгалтерского учета в странах Европы и США
      Страна Основные законы, регламентировавшие бухгалтерский учет до 80-х годов XX в. 1 2 Бельгия 1673, 1807 гг. - Ком ...

      Документальное оформление расходования топлива и горюче-смазочных материалов
      Горюче-смазочные материалы (ГСМ) приобретаются организациями либо по договору поставки со специализированными организациями, либо непосредственно на автозаправочной станции (за наличные деньги или ...

      Требование на отпуск материальных ценностей
      Требование составляется в трех экземплярах: первый сдается в бухгалтерию для списания со счета; второй остается улица, ответственного за хранение ценностей; третий вручается получателю. Бухгалтер ...