Поиск на сайте

Поиск на сайте

Проводки по уплате налога на прибыль

Не позднее даты, установленной для уплаты ежемесячных авансовых платежей, квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода, налога на прибыль по окончании налогового периода, головная кредитная организация осуществляет следующие проводки:

начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений:

Дт 70501 "Использование прибыли отчетного года"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в федеральный бюджет, а также уплата налога в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной кредитной организации:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

передача обособленным подразделениям сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Обособленные подразделения в тот же день осуществляют следующие проводки:

получение сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

При образовании переплаты внутри налогового периода (до отражения в учете событий после отчетной даты в виде начисления (корректировки) сумм налога на прибыль по итогам налогового периода) головная кредитная организация на даты, установленные для уплаты авансовых платежей, делает следующие проводки:

отражение переплаты в разрезе обособленных подразделений:

Дт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 70501 "Использование прибыли отчетного года".

При наличии переплаты по окончании отчетного (налогового) периода, подтвержденной декларацией по налогу на прибыль по итогам отчетного (налогового) периода с отметкой налогового органа, суммы переплат зачитываются в счет платежей следующего отчетного (налогового) периода. При этом головная кредитная организация делает следующие проводки:

начисление налога на прибыль в разрезе обособленных подразделений:

Дт 70501 "Использование прибыли отчетного года"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

зачет переплаты налога по федеральному бюджету, а также зачет переплаты по бюджетам субъектов РФ по месту нахождения головной кредитной организации и обособленных подразделений:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата непокрытых переплатой сумм налога в федеральный бюджет, а также в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной кредитной организации:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" - лицевой счет по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

передача обособленным подразделениям не покрытых переплатой сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Филиалы в тот же день осуществляют следующие проводки:

получение сумм для уплаты в бюджеты субъектов РФ:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль;

уплата налога в бюджеты субъектов РФ:

Дт 60301 "Расчеты с бюджетом по налогам" по лицевому счету по учету налога на прибыль

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

По окончании налогового периода суммы начисления (корректировки) сумм налога на прибыль по итогам налогового периода отражаются в учете как события после отчетной даты в соответствии с нормативными актами Банка России по счету 70502 "Использование прибыли предшествующих лет" (проводки приведены в разделе "Порядок формирования годового бухгалтерского отчета кредитной организации и отражения в учете событий после отчетной даты").

      Смотрите также

      Контрольные задачи
      Задача 1 (запись операций, отражение их на счетах, подготовка пробного баланса). Индивидуальное частное предприятие "Магазин К. Кристл" на конец августа 20Х1 г. имеет следующий пробный б ...

      Дарение подарков
      В связи с тем что передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг), расходы по дарению подарков физическим и юридически ...

      Составление скорректированного пробного баланса и основных форм финансовой отчетности
      Корректирующие проводки записываются в Журнал операций и переносятся в Главную книгу, после этого составляется скорректированный пробный баланс (Adjusted Trail Balance). Последовательность отражен ...