Поиск на сайте

Поиск на сайте

Покупка иностранной валюты за рубли на бирже по поручению клиентов -юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Покупка иностранной валюты за российские рубли для клиентов на бирже производится на основании заявки клиента на покупку валюты, оформленной по форме, установленной кредитной организацией, и отражается в бухгалтерском учете на основании распоряжения, подписанного сотрудниками кредитной организации, уполномоченными на проведение данной операции.

сеск услуги мужчин по вызову парни мужчины по вызову

Депонирование рублевых средств клиентов, необходимых для выполнения поручений на покупку валюты на бирже:

Дт расчетного счета клиента

Кт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента;

перечисление денежных средств на биржу для участия в биржевых торгах и расчеты с биржей:

Дт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

и

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

Дт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".

Проводки внутри биржевых счетов осуществляются с учетом правил заключения сделок и проведения расчетов на биржах. Если по условиям договора биржа не открывает счет на каждого участника на счете 30404, то проводка Дт 30404/Кт 30402 может не оформляться.

На основании документов, подтверждающих совершение сделки по покупке валюты (выписка, биржевое свидетельство и т.п.), в которых указаны сумма купленной валюты, курс совершенной операции на бирже, осуществляется списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения.

Зачисление купленной валюты:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, на который производится зачисление купленной валюты на бирже

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

комиссия биржи за операцию без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "По другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

на сумму НДС по комиссии, уплаченной бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ";

зачисление купленной валюты клиенту:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента

Кт текущего валютного счета клиента

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

возврат остатка депонированных средств:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента

Кт расчетного счета клиента.

Списание со счета клиента комиссии за операцию в соответствии с тарифами кредитной организации:

Дт расчетного счета клиента

Кт 70107 "Прочие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за операции покупки/продажи валюты на бирже".

Частные случаи бухгалтерского оформления покупки иностранной валюты на бирже по поручению клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

а) у клиента в кредитной организации не открыт счет в иностранной валюте, и перечисление купленных валютных средств на счет клиента, открытый в другой кредитной организации, производится на следующий день после поступления иностранной валюты на корреспондентский счет кредитной организации.

В день покупки и зачисления иностранной валюты на корреспондентский счет:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по перечислению купленной иностранной валюты клиентам" в долларах США или евро

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

В день перечисления средств на счет клиента, открытый в другой кредитной организации:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по перечислению купленной валюты" в долларах США или евро

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, через который производится перечисление купленной валюты клиенту;

б) перечисление биржей валюты осуществляется на следующий рабочий день после совершения сделки.

В день поступления от клиента поручения на покупку иностранной валюты осуществляются депонирование рублевых средств клиента, необходимых для выполнения поручения на покупку валюты на бирже со счета клиента, и перечисление денежных средств на биржу для участия в биржевых торгах в описанном выше порядке.

В день покупки средств на бирже осуществляются проводки:

по расчетам с биржей:

Дт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

Дт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Кт 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

и

Дт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования банка по получению иностранной валюты с биржи" в долларах США и евро

Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы";

по расчетам с клиентом:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента

Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению купленной на бирже иностранной валюты" в долларах США и евро

Дт 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы"/Кт 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы".

На основании документов, подтверждающих совершение сделки по покупке валюты (выписка, биржевое свидетельство и т.п.), в которых указаны сумма купленной валюты, курс совершенной операции на бирже, осуществляется списание удержанного биржей комиссионного вознаграждения:

комиссия биржи за операцию без НДС:

Дт 70209 "Другие расходы" символ 29205 "Другие расходы по другим операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия, уплаченная бирже"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ"

и

на сумму НДС по комиссии бирже:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

Кт 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ".

В день зачисления купленной валюты на корреспондентский счет кредитной организации оформляются проводки:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ" по лицевому счету банка-корреспондента, через который производится зачисление купленной валюты

Кт 47423 "Требования по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Требования банка по получению иностранной валюты с биржи" в долларах США и евро;

зачисление купленной валюты клиенту:

Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" отдельный лицевой счет "Обязательства банка по зачислению купленной на бирже иностранной валюты" в долларах США и евро

Кт текущего валютного счета клиента;

возврат остатка депонированных средств клиенту:

Дт 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" по лицевому счету клиента

Кт расчетного счета клиента;

списание с клиента комиссии за операцию в соответствии с тарифами кредитной организации:

Дт расчетного счета клиента

Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за операции покупки/продажи валюты на бирже".

      Смотрите также

      Основные принципы кредитования
      При осуществлении кредитных операций кредитная организация исходит из принципов возвратности, срочности, платности, обеспеченности и целевого характера и критериев предоставления кредитов, соответ ...

      Изменение первоначальной стоимости имущества
      Стоимость имущества, в которой оно принято к учету, не подлежит изменению, за исключением случаев, установленных законодательством, а именно: достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации ...

      Нематериальные активы
      Порядок бухгалтерского учета нематериальных активов регулируется ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденным приказом Минфина России от 16.10.2000 №91н. к нематериальным активам относя ...