Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги
Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:
502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211);
503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311);
50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования:
507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708):
508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска.
Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска.
Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска.
Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается.
Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может.
Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах:
по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери":
по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери":
по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери":
по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери":
по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Обложение автотранспорта налогом на имущество организаций
Пункт 1 ст. 374 НК РФ определяет объект обложения налогом на имущество организаций
как движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное
владение, пользование, распоряжен ...
Учет нематериальных активов
Учет нематериальных активов в международных стандартах финансовой отчетности
регламентируется МСФО 38 "Нематериальные активы" (далее - МСФО 38), а в России ПБУ
14/2000 "Учет нематер ...
Агентский договор
В соответствии с п. 3 ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999
№ 33н (в ред. от 30.03.2001), не признаются расходами организации выбытие активов
по договорам комиссии, агентск ...