Поиск на сайте

Поиск на сайте

Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги

Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:

502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211);

503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311);

50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования:

507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708):

508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска.

Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска.

Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска.

Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается.

Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может.

Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах:

по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери":

по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери":

по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери":

по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери":

по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери".

Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.

      Смотрите также

      Порядок исчисления транспортного налога
      Статьей 360 НК РФ установлены налоговый и отчетные периоды по транспортному налогу: налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организаци ...

      Переоценка основных средств
      Пунктом 15 ПБУ 6/01 коммерческим организациям предоставлено право производить переоценку своих основных средств. Цель переоценки – определение текущей (восстановительной) стоимости объекта. Методи ...

      Учет договоров подряда
      Учет договоров подряда регламентируется МСФО 11 "Договоры подряда". Российский аналог этого стандарта - ПБУ 2/94 "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство". Опре ...