Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги
Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:
502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211);
503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311);
50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования:
507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708):
508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска.
Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска.
Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска.
Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается.
Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может.
Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах:
по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери":
по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери":
по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери":
по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери":
по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери".
Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.
Смотрите также
Требования к отчету о прибылях и убытках по международным и российским учетным
стандартам
Составление отчета о прибылях и убытках по МСФО 1. Для отражения финансовых результатов
организации в соответствии с МСФО предназначена форма "Отчет о прибылях и убытках".
Порядок раскры ...
Порядок открытия счетов по учету доходов и расходов
Учет доходов ведется на балансовых счетах 701 "Доходы" в разрезе счетов второго
порядка 70101-70107.
Учет расходов ведется на балансовых счетах 702 "Расходы" в разрезе счетов вт ...
Неотделимые улучшения
Важно различать такие понятия, как «ремонт» и «неотделимые улучшения». Понятие
ремонт раскрыто в Ведомственных строительных нормах ВСН 58-88 (р) «Положение об
организации и проведении реконструкци ...