Поиск на сайте

Поиск на сайте

Расчетная база резерва на возможные потери по вложениямв ценные бумаги

Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов:

502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211);

Вы решились задать вопрос астрологу.

503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311);

50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования:

507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708):

508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска.

Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска.

Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска.

Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается.

Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может.

Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах:

по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери":

по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери":

по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери":

по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери":

по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери".

Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.

      Смотрите также

      Состав статей расходов на командировки и их нормирование
      Командировочные расходы - это затраты, связанные со служебными командировками сотрудников кредитной организации, относящиеся в соответствии со ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связ ...

      Возврат товаров
      Если возврат товара производится в результате существенного нарушения условий договора по качеству, ассортименту, комплектности, упаковке или других условий поставки товаров (п. 2 ст. 475, п. 2 с. ...

      Продажа валютных средств кредитной организации на бирже
      Операция продажи валюты кредитной организации на бирже оформляется в бухгалтерском учете на основании распоряжения лица, уполномоченного на совершение операции на бирже, оформленного по форме, уст ...