Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет денежных средств учреждения во временном распоряжении и в пути

К денежным средствам, поступившим во временное распоряжение организаций, относят денежные средства, изъятые в ходе дознания, предварительного следствия и не являющиеся вещественными доказательствами, при наложении ареста на имущество обвиняемого (подозреваемого), на которые может быть обращено взыскание в целях возмещения причиненного материального ущерба или исполнения приговора в части конфискации имущества, а также денежные средства, полученные на ответственное хранение.

Учет денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, поступивших во временное распоряжение учреждения, осуществляется на счете 020102000 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении".

Поступление указанных денежных средств оформляется бухгалтерской записью по дебету счета 020102510 "Поступления денежных средств во временное распоряжение учреждения" и кредиту счета 030401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение".

Денежные средства учреждения во временном распоряжении при наступлении определенных условий подлежат возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке. Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению в установленном порядке отражается по кредиту счета 020102610 "Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение" и дебету счета 030401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение".

Учет операций по движению денежных средств учреждения во временном распоряжении ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

К денежным средствам в пути относят денежные средства, перечисленные учреждению, но полученные им в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета в банке на другой счет.

Для учета движения денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути используют счет 020103000 "Денежные средства учреждения в пути".

Операции по увеличению денежных средств в пути отражают по дебету счета 020103510 "Поступления денежных средств учреждения в пути" и кредиту счетов: 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", 020107610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте" (на суммы денежных средств, перечисленных на конвертацию); соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" (на денежные средства, предоставленные из бюджета, но не поступившие на отчетную дату получателями).

Операции по выбытию денежных средств учреждения в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями.

Поступление средств по конвертации отражаются по кредиту счета 020103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути" в корреспонденции с дебетом счетов 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета".

Поступление денежных средств в иностранной валюте получателю, а также главному распорядителю, распорядителю как получателю, для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью отражается по дебету счета 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте" и кредиту счета 020103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути".

Учет операций по движению денежных средств учреждения в пути ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Смотрите также

Покупка валюты у клиента - юридического лица или индивидуальногопредпринимателя за счет средств кредитной организации по поручениюклиента на обязательную продажу в случае введения Банком России
На основании распоряжения клиента об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки кредитная организация производит перечисление части выручки, подлежащей обязательной продаже, в том ч ...

Порядок осуществления и учета переводов физических лиц в рублях РФ ииностранной валюте без открытия банковского счета
Кредитная организация имеет право осуществлять переводы физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах при наличии лицензии Банка России, предусм ...

Учет амортизации автотранспорта
В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона о бухгалтерском учете организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением уч ...