Учет расчетов с подотчетными лицами
Суточные, выданные сверх норм, включаются в совокупный годовой доход подотчетного лица и облагаются подоходным налогом с физических лиц. Кроме того, на выданные сверх норм суточные начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и фонд занятости.
Пример Монтаж стекла стеклянные изготовление и монтаж стеклянных перегородок aldo-st.ru.
. Инженеру Иванову И. И. выдано на командировочные расходы 1100 руб., срок командировки — 3 дня. Нормы на командировочные расходы: по найму жилья — по фактическим расходам, но не больше 145 руб. за сутки, при отсутствии документов — 11 руб. за сутки; суточные — 22 руб. за сутки; расходы за проезд — по фактически представленным билетам.
Иванов И. И. представил квитанцию за проживание в гостинице (двое суток) — 504 руб.; билеты — 378 руб.
В авансовом отчете Иванова И. И. отражено:
за проживание в гостинице (2 суток) — 504 руб. с учетом НДС и налога с продаж;
проезд — 378 руб.;
суточные за 3 дня — 150 руб. по распоряжению руководителя.
Делаем расчет по авансовому отчету.
|
Показатель |
По нормам, руб. |
Сверх норм, руб. |
|
1. За проживание в гостинице: | ||
|
налог с продаж |
24 |
- |
|
(504 – 4,76 / 100) | ||
|
НДС |
80 | |
|
[(504 - 24) - 16,67 / 100] | ||
|
расходы за проживание |
290 |
134 |
|
(145 • 2) |
(504 - 290 - 80) | |
|
НДС по расходам за |
58 |
22 |
|
проживание |
(290 • 20 / 100) |
(80 - 58) |
|
2. По проезду: | ||
|
налог с продаж |
18 |
- |
|
(378 • 4,76 / 100) | ||
|
НДС |
60 |
- |
|
[(378 - 18) • 16,67 / 100] | ||
|
расходы по проезду |
318 |
- |
|
(378 - 60) | ||
|
3. Суточные |
66 |
84 |
|
(22 • 3) |
(150 - 66) |
Отражаем перечисленные операции на счетах.
1. Выдано Иванову И. И. под отчет:
К-т сч. 50 "Расчетный счет" 1100 руб.
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 1100 руб.
2. Расходы по авансовому отчету:
Д-т сч. 26 (в пределах норм) — 674 руб. (290 + 318 + 66)
Д-т сч. 26 (сверх норм) — 218 руб. (134 + 84)
Смотрите также
Особенности аренды автотранспорта у физических лиц
Арендная плата, выплачиваемая организацией арендодателю - физическому лицу, признается
его налогооблагаемым доходом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ. В отношении
этого вида дохода применя ...
Учет представительских расходов
Представительские расходы кредитной организации, связанные с ее деятельностью,
- это расходы по приему и обслуживанию представителей организаций, предприятий и
учреждений (включая иностранные), уч ...
Компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск может выплачиваться как при увольнении
работника, так и без увольнения в порядке применения ст. 126 ТК РФ, согласно которой
часть отпуска, превышающая 28 кал ...