Учет расчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте
Оприходование в кассу и выдача дорожных чеков под отчет отражаются в учете на счете 56 "Денежные документы" по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Возникающие курсовые разницы при переоценке дорожных чеков, находящихся в кассе, списываются на счет 80 или 83, субсчет 4.
Командируемый работник в течение 10 дней после возвращения из командировки должен сдать авансовый отчет. При наличии перерасхода по авансу задолженность перед командируемым работником может погашаться либо инвалютой, либо путем выдачи эквивалента в рублях по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. При неполном использовании дорожных чеков сумма задолженности подотчетного лица погашается путем внесения в кассу наличной иностранной валюты или дорожных чеков.
Не позднее 20 дней со дня возвращения работника из загранкомандировки организация обязана, сдать неиспользованные инвалюту и дорожные чеки в банк и представить ему отчет о командировке.
Пример
. Организацией были приобретены дорожные чеки на сумму 1 000 долл. США (курс ЦБ РФ — 15 руб. за 1 долл.) и выданы работнику в этот же день на командировку в США на 10 дней (цифры условные):
Д-т сч. 56 "Денежные документы" 1000 долл. / 15 000 руб.
К-т сч. 52 "Валютный счет" 1000 долл. / 15 000 руб.;
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 1000 долл. / 15 000 руб.
К-т сч. 56 "Денежные документы" 1000 долл. / 15 000 руб.
После возвращения из командировки работник отчитался на сумму 1200 долл. США (курс ЦБ РФ на дату утверждения отчета — 20 руб. за 1 долл.):
Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы" 1200 долл. / 24 000 руб.
К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 1200 долл. / 24 000 руб.
Перерасход возвращен работнику в рублях по курсу ЦБ РФ на дату утверждения отчета (200долл. • 20 руб.= 4 000 руб.):
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 4 000 руб.
К-т сч. 50 "Касса" 4 000 руб.
Курсовая разница по счету 71 списывается на счет 80 или 83, субсчет 4, в соответствии с учетной политикой:
Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 5 000 руб.
К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83) 5 000 руб.
Смотрите также
Порядок оформления и учета банкнотных сделок
Сделки по покупке-продаже наличной иностранной валюты за российские рубли (банкнотные
сделки) с другими кредитными организациями в бухгалтерском учете отражаются на основании
распоряжений, оформля ...
Контрольная задача
Составьте отчет о движении денежных средств компании А, используя прямой и косвенный
методы, на основе следующей информации.
Компания А Баланс на 31.12.20Х0 г. и 31.12.20Х1 г.
20Х1 г. 20Х0 г.
Ден ...
Организация работы с денежной наличностьюпри использовании банкоматов
Решение об установке банкоматов для обслуживания банковских карт принимается
кредитной организацией с учетом требований, выдвигаемых платежными системами к банкам-эквайрерам.
Об установке банкомат ...