Поиск на сайте

Поиск на сайте

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования.

наличие долгосрочных источников формирования запасов

, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных обязательств (итог раздела IV баланса). Если целевые финансирование и поступления носят долгосрочный характер, то их величина включается в состав долгосрочных обязательств при расчете данного показателя:

ET = EC + KT, (14)

где EC - наличие собственных оборотных средств;

KT - долгосрочные обязательства и целевые финансирование и поступления долгосрочного характера;

общая величина основных источников формирования запасов

, равная сумме долгосрочных источников и краткосрочных кредитов и займов (раздел V баланса). Если целевые финансирование и поступления носят краткосрочный характер, то их величина прибавляется к величине краткосрочных кредитов и займов при расчете данного показателя:

E∑ = ET + Kt, (15)

где ET - наличие долгосрочных источников формирования запасов;

Kt - краткосрочные кредиты и займы и целевые финансирование и поступления краткосрочного характера.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

излишек или недостаток собственных оборотных средств

, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов:

δ EC = EC – Z ; (16)

излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов

, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов:

δ ET = ET – Z ; (17)

излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов

, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов:

δ E∑ = E∑ - Z . (18)

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

При идентификации типа финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель

S = {S (δ EC), S (δ ET), S (δ E∑)}, (19)

Где функция S (x) определяется так:

S (x) = 1, если x ≥ 0

S (x) = 0, если х ≤ 0 (20)

Возможно выделение четырех типов финансовых ситуаций:

1)

абсолютная устойчивость

финансового состояния, встречающаяся крайне редко и представляющая собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается условием:

а) Излишек собственных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов (δ EC ≥ 0).

Из условия (а) вытекает система ограничений для показателей (16) - (18):

δ EC ≥ 0,

δ ET ≥ 0,

δ E∑ ≥ 0, (21)

которая идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя (19):

S = {1, 1, 1}; (22)

2)

нормальная устойчивость финансового состояния

, гарантирующая его платежеспособность:

а) Недостаток собственных оборотных средств (δ EC < 0);

б) Излишек долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов (δ ET ≥ 0).

Из условий (а)-(б) вытекает система ограничений для показателей (16) - (18):

δ EC < 0,

δ ET ≥ 0,

δ E∑ ≥ 0, (23)

которая идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя (19):

S = {0, 1, 1}; (24)

3)

неустойчивое финансовой состояние

, сопряженное с нарушением условия ликвидности (3), при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличении собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств:

а) Недостаток собственных оборотных средств (δ EC < 0);

б) Недостаток долгосрочных источников формирования запасов (δ ET < 0);

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Смотрите также

Порядок выпуска банковских картс разрешенным овердрафтом и учета операций,совершаемых с их использованием
Наиболее распространенным в кредитных организациях видом кредитования держателей карт является кредитование держателей карт при недостатке средств на счете, позволяющее держателю карты осуществлят ...

Продажа валютных средств кредитной организации на бирже
Операция продажи валюты кредитной организации на бирже оформляется в бухгалтерском учете на основании распоряжения лица, уполномоченного на совершение операции на бирже, оформленного по форме, уст ...

Виды выпускаемых векселей
Векселя выпускаются со сроком: на определенный день; во столько-то времени от составления векселя; по предъявлении; по предъявлении, но не ранее; по предъявлении, но не ранее и не позднее; во ст ...