Учет финансовых вложений
Аналитический учет вложений в уставный капитал других организаций ведется по каждой из них на территории страны и за рубежом, учредителем (участником) которого является данная организация.
Учет вложений в ценные бумаги
Ценной бумагой является документ, удостоверяющий имущественные права. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, акция и другие документы.
Облигация
закрепляет право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости и фиксированного в ней процента от этой стоимости.
Вексель
удостоверяет обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.
Акция
закрепляет право ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.
Основные операции с финансовыми вложениями в ценные бумаги, осуществляемые организацией:
• приобретение ценных бумаг;
• амортизация разности между покупной и номинальной стоимостью (по долговым ценным бумагам);
• продажа ценных бумаг;
• погашение (по облигациям);
• начисление дохода по ценным бумагам.
Приведем основные операции по счетам 06 и 58 в данном случае.
Счет 06 "Долгосрочные финансовые вложения"
Счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения" К
|
Поступление ценных бумаг |
Корреспондирующий счет |
Выбытие ценных бумаг |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — стоимость ценных бумаг на начало периода |
— | ||
|
Приобретение ценных |
08 |
Начисление месячного Дохода по государственным ценным бумагам, Приобретенным по ценам выше их номинальной стоимости |
76 |
|
бумаг | |||
|
Начисление месячного дохода по государственным ценным бумагам, приобретенным по ценам ниже номинальной стоимости |
80 | ||
|
Погашение и реализация |
48 | ||
|
Ценных бумаг | |||
|
Сальдо — стоимость |
— | ||
|
ценных бумаг на конец | |||
|
периода |
Смотрите также
Безвозмездное пользование имуществом
Передача объектов основных средств в безвозмездное временное пользование другой
стороне, по которой последняя обязуется вернуть тот же объект в том состоянии, в
каком она его получила, с учетом но ...
Учет доходов, расходов и формирование финансовых результатов
После изучения этой главы вы узнаете:
- о понятии «доходы» и классификации доходов;
- о понятии «расходы» и классификации расходов;
- о порядке учета доходов и расходов от основного вида деятельн ...
Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организациейдля
организации кассовой работы
Документы, касающиеся организации кассовой работы:
- положение о кассовом подразделении (документ, определяющий структуру кассового
подразделения, количество касс и численность кассовых работников) ...