Учет финансовых вложений
Аналитический учет вложений в уставный капитал других организаций ведется по каждой из них на территории страны и за рубежом, учредителем (участником) которого является данная организация.
Учет вложений в ценные бумаги
Ценной бумагой является документ, удостоверяющий имущественные права. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, акция и другие документы.
Облигация
закрепляет право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости и фиксированного в ней процента от этой стоимости.
Вексель
удостоверяет обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.
Акция
закрепляет право ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.
Основные операции с финансовыми вложениями в ценные бумаги, осуществляемые организацией:
• приобретение ценных бумаг;
• амортизация разности между покупной и номинальной стоимостью (по долговым ценным бумагам);
• продажа ценных бумаг;
• погашение (по облигациям);
• начисление дохода по ценным бумагам.
Приведем основные операции по счетам 06 и 58 в данном случае.
Счет 06 "Долгосрочные финансовые вложения"
Счет 58 "Краткосрочные финансовые вложения" К
|
Поступление ценных бумаг |
Корреспондирующий счет |
Выбытие ценных бумаг |
Корреспондирующий счет |
|
Сальдо — стоимость ценных бумаг на начало периода |
— | ||
|
Приобретение ценных |
08 |
Начисление месячного Дохода по государственным ценным бумагам, Приобретенным по ценам выше их номинальной стоимости |
76 |
|
бумаг | |||
|
Начисление месячного дохода по государственным ценным бумагам, приобретенным по ценам ниже номинальной стоимости |
80 | ||
|
Погашение и реализация |
48 | ||
|
Ценных бумаг | |||
|
Сальдо — стоимость |
— | ||
|
ценных бумаг на конец | |||
|
периода |
Смотрите также
Контроль за соблюдением лимитов (сублимитов)открытых валютных позиций
В соответствии с Инструкцией Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении
размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях
осуществления надзора за их с ...
Отражение операций на счетах и составление пробного баланса
Все хозяйственные операции записываются на соответствующие счета Главной книги
(по дебету и по кредиту взаимосвязанных счетов). В американской практике широко
распространены сложные проводки, связ ...
Определение, критерии признания, классификация основных средств
По МСФО 16 к основным средствам относятся материальные активы, используемые в
течение более чем одного отчетного периода (года) в процессах производства, продажи
товаров и услуг, управленческой де ...