Добровольное личное страхование
Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
Кредит 51
– 500 000 руб. – уплачена часть страховой премии;
Дебет 26 Кредит 97
– 50 000 руб. (600 000 руб.: 12 мес.) – списана часть страховой премии;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
– 92 400 руб. ((435 000 руб. – 50 000 руб.) x 24 %) – начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между суммой страховой премии, списанной в налоговом и бухгалтерском учете.
31 мая норматив составит 669 000 руб. (22 300 000 руб. x 3 %). Поскольку эта величина больше страхового взноса (669 000 > 600 000), бухгалтер сможет списать в налоговом учете не только 100 000 руб., перечисленные 31 мая, но и оставшуюся часть суммы, уплаченной 28 апреля, – 65 000 руб. (500 000 – 435 000).
В бухучете 31 мая сделаны такие проводки:
Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
Кредит 51
– 100 000 руб. – уплачена часть страховой премии;
Дебет 26 Кредит 97
– 50 000 руб. – списана часть страховой премии;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
– 27 600 руб. ((100 000 руб. + 65 000 руб. – 50 000 руб.) x 24 %) – начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между суммой страховой премии, списанной в налоговом и бухгалтерском учете.
Если у ЗАО «Бриз» больше не будет до апреля 2007 г. страховых расходов, с июня 2006 г. по март 2007 г. включительно бухгалтер будет делать такие проводки:
Дебет 26 Кредит 97
– 50 000 руб. – списана часть страховой премии;
Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 12 000 руб. (50 000 руб. x 24 %) – уменьшено отложенное налоговое обязательство.
Смотрите также
Расчеты по экспорту и импорту аккредитивами
При проведении международных расчетов по поручениям клиентов в форме документарных
аккредитивов кредитные организации руководствуются Унифицированными правилами и
обычаями для документарных аккред ...
Оценка разных групп финансовых активов и финансовых обязательств
Группа
финансовых
активов или
финансовых
обязательств
Первоначальная
оценка
Последующая
оценка
Учет изменения
справедливой
...
Бизнес-планы
Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в
форме капитальных вложений, на территории РФ определены Федеральным законом РФ от
25.02.1999 №39-ФЗ «Об инвестиционной ...