Поиск на сайте

Поиск на сайте

Добровольное личное страхование

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

Кредит 51

– 500 000 руб. – уплачена часть страховой премии;

Дебет 26 Кредит 97

– 50 000 руб. (600 000 руб.: 12 мес.) – списана часть страховой премии;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77

– 92 400 руб. ((435 000 руб. – 50 000 руб.) x 24 %) – начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между суммой страховой премии, списанной в налоговом и бухгалтерском учете.

31 мая норматив составит 669 000 руб. (22 300 000 руб. x 3 %). Поскольку эта величина больше страхового взноса (669 000 > 600 000), бухгалтер сможет списать в налоговом учете не только 100 000 руб., перечисленные 31 мая, но и оставшуюся часть суммы, уплаченной 28 апреля, – 65 000 руб. (500 000 – 435 000).

В бухучете 31 мая сделаны такие проводки:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

Кредит 51

– 100 000 руб. – уплачена часть страховой премии;

Дебет 26 Кредит 97

– 50 000 руб. – списана часть страховой премии;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77

– 27 600 руб. ((100 000 руб. + 65 000 руб. – 50 000 руб.) x 24 %) – начислено отложенное налоговое обязательство на разницу между суммой страховой премии, списанной в налоговом и бухгалтерском учете.

Если у ЗАО «Бриз» больше не будет до апреля 2007 г. страховых расходов, с июня 2006 г. по март 2007 г. включительно бухгалтер будет делать такие проводки:

Дебет 26 Кредит 97

– 50 000 руб. – списана часть страховой премии;

Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 12 000 руб. (50 000 руб. x 24 %) – уменьшено отложенное налоговое обязательство.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 

Смотрите также

Медицинские осмотры
Согласно ст. 213 ТК РФ обязанность по поведению медицинских осмотров, а также их оплате возложена на работодателя. Медосмотры могут быть: ■ предварительные, цель которых определение соответст ...

Заключение договора об уступке права требования
Датой выбытия (реализации) права требования является дата уступки права требования другим лицам, определенная условиями договора. Учет операций, связанных с уступкой кредитной организацией прав тре ...

Безвозмездное получение автотранспорта
Пунктом 10 ПБУ 6/01 установлено, что первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принят ...