Налог на прибыль
В апреле были произведены следующие расходы (без НДС):
1)арендная плата за офисное помещение - 7000 руб.;
2)были потреблены материальные ценности в процессе управления компанией на сумму 1000 руб., а также услуги сторонних организаций производственного характера на сумму 2000 руб.;
3)расходы на оплату труда работников с начислениями - 30 000 руб.
Согласно учетной политике организация уплачивает НДС по отгрузке.
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетные периоды по налогу на прибыль - I квартал, полугодие, 9 месяцев. Фактическую себестоимость товара организация учитывает на счете 41 «Товары» субсчет «Товары на складах», а налогооблагаемые временные разницы из-за отклонений в стоимости товара - на счете 41 субсчет «Отклонение от контрактной цены». В бухгалтерском учете организации сделаны проводки:
Дебет счета 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
Кредит счета 51 «Расчетные счета»
- 84 000 руб. (30 000 USD
x 10 % x 28 руб. / USD) - уплачена ввозная таможенная пошлина в рублях (вид 20);
Дебет счета 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
Кредит счета 51 «Расчетные счета»
- 420 руб. (30 000 USD x
0,05 % x 28 руб. / USD) - уплачен таможенный сбор в валюте (вид 11);
Дебет 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
Кредит счета 51 «Расчетные счета»
- 840 руб. (30 000 USD x
28 руб. / USD x 0,1 %) - уплачен таможенный сбор в рублях (вид 10);
Дебет счета 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
Кредит счета 51 «Расчетные счета»
- 166320 руб. ((30000USD x 28 руб. / USD + 84 000 руб.) x 18 %) - уплачен НДС по ставке 18 % от суммы таможенной стоимости товара и подлежащей уплате таможенной пошлины;
Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Товары на складах», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками»
- 840 000 руб. -отражена фактическая стоимость товара на дату перехода права собственности;
Дебет счета 41 «Товары» субсчет «Отклонение от контрактной цены»,
Кредит счета 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- 85 260 руб. (84 000 руб. +
420 руб. +
840 руб.) -учтены ввозная таможенная пошлина и таможенные сборы за оформление;
Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», Кредит счета 76 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)»
- 166 320 руб. - учтен НДС, уплаченный на таможне;
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями»,
Кредит счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка»
- 708
000 руб. - учтена выручка от реализации товара;
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
108 000 руб. отражен НДС от реализации;
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж»,
Кредит счета 41 «Товары» субсчет «Товары на складах»
-
420 000 руб. (840 000 руб. x 50 %) - списана себестоимость проданного товара;
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж»,
Кредит счета 41 «Продажи» субсчет «Отклонение от контрактной цены»
- 42 630 руб. (85 260 руб. х 50 %) - списано 50 % таможенных пошлин и сборов, относящихся к проданному товару.
Дебет счета 44 «Расходы на продажу»,
Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками» (10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»)
Смотрите также
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств раскрывается информация об изменении денежных средств предприятия за отчетный период, классифицированная как потоки денежных средств от операционной, инвестицион ...
Информация бухгалтерской отчетности
По МСФО 16 финансовая отчетность должна содержать следующую информацию по каждой
группе основных средств:
- способы оценки балансовой стоимости до вычета накопленной амортизации;
- используемые ме ...
Учет дилерских и брокерских операций с ценными бумагами
Порядок ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций
с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими
брокерскую, дилерскую деятельность ...