Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет расчетов с бюджетом

По предприятиям, осуществляющим розничную продажу ГСМ —

где Спрод — продажная стоимость ГСМ с НДС и налогом на реализацию

где Спрод — продажная стоимость ГСМ с НДС и налогом на реализацию ГСМ, руб.;

Спок — покупная стоимость ГСМ с НДС и налогом на реализацию ГСМ, руб.

Примеры

. 1. Предприятие-изготовитель отгрузило ГСМ снабженческо-сбытовой организации на сумму 725 руб., в том числе:

• цена — 500 руб.

• НДС по ставке 20% — 100 руб.

• налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 125 руб.:

Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 725 руб.

К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 725 руб.

НДСпол равен 100 руб.:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 100 руб.

К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 100 руб.

Налог на реализацию ГСМ, подлежащий уплате в бюджет равен:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 125 руб.

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 125 руб.

К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 125 руб.

2. Снабженческо-сбытовая организация приобрела ГСМ по стоимости 725 руб., в том числе:

цена предприятия-изготовителя — 500 руб.;

НДС по ставке 20% — 100 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 125 руб. Приобретенные ГСМ проданы АЗС по продажной стоимости 913,5 руб., в том числе:

цена — 630 руб.;

НДС по ставке 20% — 126 руб.;

налог на реализацию ГСМ по ставке 25%— 157,5 руб.

Д-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 913,5 руб.

К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 913,5 руб.

Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 32,5 руб.

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 32,5 руб.

К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 32,5 руб.

НДСпол в этом случае составляет:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 126 руб.

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 126 руб.

К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 126 руб.

3. Организация розничной торговли (АЗС) приобрела ГСМ по покупной стоимости 913,5 руб. с учетом НДС и налога на реализацию ГСМ.

Приобретенные ГСМ проданы по розничным ценам за 960 руб.:

Д-т сч. 50 "Касса" 960 руб.

К-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 960 руб.

Расчет налога на реализацию ГСМ производится следующим образом:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 8,02 руб.

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 8,02 руб.

К-т сч. 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (ГСМ) 8,02 руб.

НДС в этом случае равен:

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 6,4 руб.

Д-т сч. 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" 6,4 руб.

К-т сч. 68 "Расчеты с бюджетом" (НДС) 6,4 руб.

Налог на реализацию ГСМ уплачивается в следующие сроки:

• ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший календарный месяц, в срок не позднее 20-го числа следующего месяца — организациями со среднемесячными платежами налога свыше 3000 руб.;

• ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации ГСМ за истекший квартал в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — организациями со среднемесячными платежами до 3000 руб. и малыми предприятиями.

Налогом на пользователей автомобильных дорог

облагается:

• выручка от реализации продукции, работ, услуг;

• сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате торговой деятельности.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Смотрите также

Отчет о движении денежных средств по регламентациям МСФО и российских нормативных документов
Отчет о движении денежных средств по МСФО 7. Согласно МСФО отчет о движении денежных средств входит в число обязательных; ему посвящен отдельный стандарт "Отчеты о движении денежных средств&q ...

Журнал регистрации платежныхтребований и инкассовых поручений, поступивших в кредитную организацию
При необходимости в журнал может включаться любое количество дополнительных граф. В соответствии с п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ взыскание налогов может производиться с рублевых расчетных (теку ...

Порядок проведения и учета операцийс собственными векселями кредитных организаций
Основанием для проведения и оформления операций с собственными векселями кредитных организаций являются Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, заключенная в Женеве 7 июня ...