Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет расчетов с бюджетом

Ди — доходы видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокассет;

Пп — прибыль от посреднических операций;

Л— льготы по налогу на прибыль.

Доходы по акциям, государственным ценным бумагам, от долевого участия, от посреднических операций исключаются из балансовой прибыли, так как облагаются налогом по ставкам, отличным от общей ставки налога на прибыль. Сеть парфюмерно-косметических магазинов, монталь в летуаль.

Льготы, исключаемые из облагаемой налогом прибыли (Л), определяются в соответствии с Законом "О налоге на прибыль", при этом общая сумма льгот не должна превышать 50% налога на прибыль, исчисленного без учета льгот.

Пример

. Рассмотрим порядок расчета суммы льгот по двум вариантам:

Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Контрольный

вариант

Налогооблагаемая прибыль без учета льгот

1000

1000

1000

Льготы

700

200

Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот

300

800

Налог на прибыль по ставке 35%

105

280

350

50 % налога на прибыль

175

Налог на прибыль с учетом льготы

175

280

В первом варианте сумма налога равняется 175, так как она должна быть не менее 50% налога, исчисленного без учета льгот; во втором варианте сумма налога с учетом льгот больше, чем 50% налога, исчисленного без учета льгот, поэтому берется фактическая сумма налога, равная 280.

Расчет фактической суммы налога на прибыль производится ежеквартально нарастающим итогом с начала года:

где Нприбк — сумма налога на прибыль в рассчитываемом k-м

где Нприбк — сумма налога на прибыль в рассчитываемом k-м квартале (месяце), руб.;

прибыли по всем кварталам (месяцам) с начала года до рассчитываемого, руб.; — размер облагаемой прибыли по всем кварталам (месяцам) с начала года до рассчитываемого, руб.;

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Смотрите также

Получение имущества по договорам, предусматривающим оплатунеденежными средствами
Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче кредитной о ...

Порядок оценки финансового состояния контрагента
Для оценки финансового состояния кредитная организация должна документально оформлять информацию о контрагенте и включать ее в досье контрагента. Порядок ведения досье устанавливается кредитной ор ...

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Согласно подп. 5 п. 1 ст. 253 и подп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы в виде взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний учи ...