Учет расчетов с бюджетом
Ди — доходы видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокассет;
Пп — прибыль от посреднических операций;
Л— льготы по налогу на прибыль.
Доходы по акциям, государственным ценным бумагам, от долевого участия, от посреднических операций исключаются из балансовой прибыли, так как облагаются налогом по ставкам, отличным от общей ставки налога на прибыль. Сеть парфюмерно-косметических магазинов, монталь в летуаль.
Льготы, исключаемые из облагаемой налогом прибыли (Л), определяются в соответствии с Законом "О налоге на прибыль", при этом общая сумма льгот не должна превышать 50% налога на прибыль, исчисленного без учета льгот.
Пример
. Рассмотрим порядок расчета суммы льгот по двум вариантам:
|
Показатель |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Контрольный вариант |
|
Налогооблагаемая прибыль без учета льгот |
1000 |
1000 |
1000 |
|
Льготы |
700 |
200 |
— |
|
Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот |
300 |
800 |
— |
|
Налог на прибыль по ставке 35% |
105 |
280 |
350 |
|
50 % налога на прибыль |
— |
— |
175 |
|
Налог на прибыль с учетом льготы |
175 |
280 |
— |
В первом варианте сумма налога равняется 175, так как она должна быть не менее 50% налога, исчисленного без учета льгот; во втором варианте сумма налога с учетом льгот больше, чем 50% налога, исчисленного без учета льгот, поэтому берется фактическая сумма налога, равная 280.
Расчет фактической суммы налога на прибыль производится ежеквартально нарастающим итогом с начала года:
где Нприбк — сумма налога на прибыль в рассчитываемом k-м квартале (месяце), руб.;
— размер облагаемой прибыли по всем кварталам (месяцам) с начала года до рассчитываемого, руб.;
Смотрите также
Учет обязательств по оплате труда и пенсионному обеспечению
Пожалуй, ни одна область бухгалтерского учета не отражает так глубоко интересы
широких народных масс, как учет расчетов по оплате труда и социальному обеспечению,
и именно эта область учета особен ...
Определение и классификация запасов
МСФО 2 определяет запасы как активы:
- предназначенные для продажи в процессе нормальной деятельности;
- произведенные в процессе производства для продажи;
- используемые в форме сырья или материал ...
Порядок уплаты транспортного налога.
Отчетность по налогу
По истечении налогового периода в налоговый орган по месту нахождения транспортных
средств представляется налоговая декларация по транспортному налогу. Начиная с представления ...