Поиск на сайте

Поиск на сайте

Учет расчетов с бюджетом

Ди — доходы видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокассет;

Пп — прибыль от посреднических операций;

Л— льготы по налогу на прибыль.

Доходы по акциям, государственным ценным бумагам, от долевого участия, от посреднических операций исключаются из балансовой прибыли, так как облагаются налогом по ставкам, отличным от общей ставки налога на прибыль. Сеть парфюмерно-косметических магазинов, монталь в летуаль.

Льготы, исключаемые из облагаемой налогом прибыли (Л), определяются в соответствии с Законом "О налоге на прибыль", при этом общая сумма льгот не должна превышать 50% налога на прибыль, исчисленного без учета льгот.

Пример

. Рассмотрим порядок расчета суммы льгот по двум вариантам:

Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Контрольный

вариант

Налогооблагаемая прибыль без учета льгот

1000

1000

1000

Льготы

700

200

Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот

300

800

Налог на прибыль по ставке 35%

105

280

350

50 % налога на прибыль

175

Налог на прибыль с учетом льготы

175

280

В первом варианте сумма налога равняется 175, так как она должна быть не менее 50% налога, исчисленного без учета льгот; во втором варианте сумма налога с учетом льгот больше, чем 50% налога, исчисленного без учета льгот, поэтому берется фактическая сумма налога, равная 280.

Расчет фактической суммы налога на прибыль производится ежеквартально нарастающим итогом с начала года:

где Нприбк — сумма налога на прибыль в рассчитываемом k-м

где Нприбк — сумма налога на прибыль в рассчитываемом k-м квартале (месяце), руб.;

прибыли по всем кварталам (месяцам) с начала года до рассчитываемого, руб.; — размер облагаемой прибыли по всем кварталам (месяцам) с начала года до рассчитываемого, руб.;

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Смотрите также

Закрывающие и обратные проводки
Кроме корректирующих записей в конце отчетного периода (года) должны быть сделаны закрывающие записи, или проводки (closing entries), которые закрывают (обнуляют) счета доходов и расходов. Посколь ...

Банковские счета в рублях РФ и иностранных валютахфизических лиц-нерезидентов
В соответствии с действующим законодательством физические лица-нерезиденты вправе открывать на территории Российской Федерации банковские счета в рублях РФ и иностранных валютах для совершения опе ...

Налогоплательщики
В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, призн ...